Продолжая разговор о страховании жизни, но переходя с общего плана (все инструменты СЖ) на крупный – страхование жизни как контейнер для инвестиций и создания капитала (IULI, ULI, PPVA, PPLI), важно проговорить некоторые особенности по налогообложению.
Из-за вынужденно возросшей мобильности семей, всё чаще встречаются клиенты из сегмента HNWI, у которых налоги «живут» сразу в двух юрисдикциях: статус – в одной стране, фактическое проживание – в другой. И в страховании жизни это превращается в отдельную задачу: полис должен быть не просто подходящим для решения задачи, а ещё и соответствовать (“compliant”) требованиям сразу двух налоговых систем. При чем, порой, весьма непростых.
1️⃣ Классический пример такого непростого кросс-юрисдикционного кейса: гражданин 🇺🇸США, живущий в 🇬🇧Великобритании. США облагают налогом по мировому доходу, а Великобритания может по-своему оценивать экономику полиса.
В американской логике построения полисов мы (как специалисты) привыкли к тому, что полис СЖ может видоизменяться, становясь менее/более страховым (MEC/Non-MEC полисы, но не будем вас этим грузить). И это будет влиять на дальнейшую налоговую эффективность. Но в британской системе потенциальная проблема – слишком большое внутреннее накопление. Проще говоря: рост выкупной стоимости (ваш капитал) внутри полиса может оказаться «слишком эффективным» и стать налогово чувствительным в UK.
👑🇬🇧Королевская HMRC может прищурить глаз и спросить: «доколе?».
Одним из абсолютно легальных способов контролировать такой рост является конструкция “frozen cash value” (условно: «замороженная денежная стоимость»). Смысл не в том, чтобы полис «не работал», а в том, чтобы рост денежной стоимости был ограничен и не выходил за уровни, которые в UK могут привлекать налогообложение. То есть выбираем форму, где капитал растёт умеренно – ради того, чтобы можно было "поженить" две налоговые системы (UK + US). И о чудо – это работает.
Но любознательный читатель может возразить: «Если актив мог вырасти до 5, а я ограничиваю рост до 4,50 – я же “теряю” 0,50».
Ответ: «Да, но нет».
Недополученный рост инвестиций может быть перераспределён в death benefit – то есть в большую страховую выплату по страхованию жизни для наследников. По сути все «излишки» вы присоединяете к сумме, которая будет выплачена по триггерному событию. И потери фактически никакой нет.
2️⃣ ВТОРОЙ ПОКАЗАТЕЛЬНЫЙ КЕЙС – 🇨🇦КАНАДА.
Прекрасная страна! Канадские налоговые резиденты, находясь в США также иногда хотят купить американский полис страхования жизни.
Из-за вынужденно возросшей мобильности семей, всё чаще встречаются клиенты из сегмента HNWI, у которых налоги «живут» сразу в двух юрисдикциях: статус – в одной стране, фактическое проживание – в другой. И в страховании жизни это превращается в отдельную задачу: полис должен быть не просто подходящим для решения задачи, а ещё и соответствовать (“compliant”) требованиям сразу двух налоговых систем. При чем, порой, весьма непростых.
1️⃣ Классический пример такого непростого кросс-юрисдикционного кейса: гражданин 🇺🇸США, живущий в 🇬🇧Великобритании. США облагают налогом по мировому доходу, а Великобритания может по-своему оценивать экономику полиса.
В американской логике построения полисов мы (как специалисты) привыкли к тому, что полис СЖ может видоизменяться, становясь менее/более страховым (MEC/Non-MEC полисы, но не будем вас этим грузить). И это будет влиять на дальнейшую налоговую эффективность. Но в британской системе потенциальная проблема – слишком большое внутреннее накопление. Проще говоря: рост выкупной стоимости (ваш капитал) внутри полиса может оказаться «слишком эффективным» и стать налогово чувствительным в UK.
👑🇬🇧Королевская HMRC может прищурить глаз и спросить: «доколе?».
Одним из абсолютно легальных способов контролировать такой рост является конструкция “frozen cash value” (условно: «замороженная денежная стоимость»). Смысл не в том, чтобы полис «не работал», а в том, чтобы рост денежной стоимости был ограничен и не выходил за уровни, которые в UK могут привлекать налогообложение. То есть выбираем форму, где капитал растёт умеренно – ради того, чтобы можно было "поженить" две налоговые системы (UK + US). И о чудо – это работает.
Но любознательный читатель может возразить: «Если актив мог вырасти до 5, а я ограничиваю рост до 4,50 – я же “теряю” 0,50».
Ответ: «Да, но нет».
Недополученный рост инвестиций может быть перераспределён в death benefit – то есть в большую страховую выплату по страхованию жизни для наследников. По сути все «излишки» вы присоединяете к сумме, которая будет выплачена по триггерному событию. И потери фактически никакой нет.
2️⃣ ВТОРОЙ ПОКАЗАТЕЛЬНЫЙ КЕЙС – 🇨🇦КАНАДА.
Прекрасная страна! Канадские налоговые резиденты, находясь в США также иногда хотят купить американский полис страхования жизни.
И тут важно помнить: многие «блокирующие» конструкции, привычные США (разного вида трасты, включая Irrevocable Life Iinsurance Trust), в Канаде часто не дают эффекта – налоговая система Канады (CRA) нередко смотрит на структуру “насквозь”. И идея «оформлю полис на американский траст и уйду от бабушки и дедушки налога» может не сработать.
При этом американский полис может соответствовать канадским требованиям – но руку с пульса убирать нельзя. На практике требуется ежегодная проверка и подтверждающее письмо: чтобы или мы, или актуарий или иной квалифицированный специалист подписал, что полис продолжает соответствовать канадскому налоговому режиму.
❗️Без такого документа даже формально проходящий комплаенс полис рискует не быть признанным соответствующим.
И таких ситуаций больше, чем кажется: у одних – США+EU, у других – UK+Ближний Восток, у третьих – несколько резиденций за 3–5 лет. Вот почему инструменты должны быть гибкими и учитывать меняющийся образ жизни.
Если у вас также все сложно или еще сложнее, приходите к нам. Мы забираем головные боли, в ответ открываем окно, проветриваем, включаем Clair de Lune.
Подписывайтесь на наш телеграм канал, чтобы не пропускать новые публикации
❗️Без такого документа даже формально проходящий комплаенс полис рискует не быть признанным соответствующим.
И таких ситуаций больше, чем кажется: у одних – США+EU, у других – UK+Ближний Восток, у третьих – несколько резиденций за 3–5 лет. Вот почему инструменты должны быть гибкими и учитывать меняющийся образ жизни.
Если у вас также все сложно или еще сложнее, приходите к нам. Мы забираем головные боли, в ответ открываем окно, проветриваем, включаем Clair de Lune.
Подписывайтесь на наш телеграм канал, чтобы не пропускать новые публикации