В немецкой юрисдикции традиционные инструменты, такие как трасты, попросту не работают. Наследственное право требует принудительного распределения долей, отсутствует механизм разделения юридической и фактической собственности, трасты не признаются, а передача активов вне наследственной массы часто невозможна. Всё это превращает межпоколенческое планирование в минное поле.
Но решение существует. И оно официально признано налоговой службой, судами и регуляторами. Речь идёт о полисе страхования жизни с инвестиционной составляющей — PPLI.
⚠️ Это не «страховка».
Это — контейнер для капитала, позволяющий отложить уплату налогов, оформить дарение без потери контроля, защитить активы от долгов, банкротств или посягательств, встроить выплату в структуру частной компании, и даже заменить траст с помощью специально назначенного управляющего.
🔍 Что позволяет делать правильно структурированный PPLI в Германии: • Передать активы без оформления свидетельства о праве на наследство; • Задействовать необлагаемый минимум (льготу по дарению) и запустить 10-летний налоговый отсчёт без фактической передачи управления; • Дарить 99% ребёнку или внуку, сохранив 1% у себя — чтобы заблокировать доступ к деньгам без вашего согласия; • Сохранить за собой право на получение дохода и тем самым снизить налоговую базу через дисконт (актуарный расчёт); • Отложить выплату детям или внукам до нужного возраста или события — через формулировку «выплатить не ранее окончания университета» или аналогичного условия; • Назначить управляющего, который будет контролировать инвестиции и выплаты после вашей смерти — без необходимости создавать отдельную юридическую структуру; • Вложиться в частные фонды, хедж-фонды и не допустить налоговых и отчётных последствий, которые неизбежны при прямом владении; • Включить выплату по полису в баланс своей частной компании — и затем передать эту компанию по наследству как бизнес-актив с налоговой льготой; • Избежать налогообложения в США, Великобритании и Швеции — благодаря правильно выстроенной юридической оболочке.
💡 Почему это особенно актуально именно сейчас?
Потому что: — Резиденту Германии при наличии связей с другими странами, такими как UK или США нужно соблюдать особенную осторожность, чтобы не нарушать налоговые и финансовые законодательства обеих стран. PPLI прекрасно решает эту задачу; — В Европе усиливается финансовый контроль и автоматический обмен данными; — При выезде из Германии может быть начислен налог на прирост стоимости даже без продажи активов; — Передача бизнеса детям требует не только юридических договорённостей, но и налоговой оптимизации; — Семейный капитал давно перестал быть «локальным»: дети, активы и наследники находятся в разных странах и валютных зонах.
📍 И вот тут PPLI решает сразу несколько задач одновременно:
Отсрочка налога,
Передача капитала напрямую нужному человеку,
Сохранение контроля на всю жизнь,
Снижение трансграничной налоговой нагрузки,
Устранение необходимости проходить через нотариусов, суды и наследственные ограничения.
Мы разобрали в статье десяток кейсов: 👨👩👧👦 Дарение внуку без преждевременного доступа, 🏚️ Защита от обязательной наследственной доли, 🧓 Передача капитала с сохранением права на доход, 🏛️ Работа управляющего после смерти владельца, 🌍 Трансграничные структуры для США, Великобритании и Швеции, 🏢 Включение выплаты в структуру частного бизнеса.
Вот почему PPLI — это не просто продукт. Это гибкая инфраструктура.
И мы умеем выстраивать её под любую семью, в любой стране, с любым количеством стран, вовлечённых в структуру собственности, наследования и резидентства.
📌 Германия — только один пример. Но логика универсальна. Мы проектируем такие решения по всему миру - независимо от того, сколько стран, паспортов, налоговых рисков и юрисдикций у вас в структуре.